Январь 2026 года принес малому бизнесу новость, которая для многих стала неожиданностью. Мы уже привыкли к мысли, что "Упрощенка" с НДС начинается от 60 млн рублей выручки — так мы работали весь прошлый год. Но законодатель пересмотрел правила игры.
В этой статье детально разберем новые лимиты, вступившие в силу с 1 января 2026 года, и ответим на главные вопросы: кто теперь платит НДС и как сохранить прибыль.
1. Лимиты НДС: Было 60, стало 20. Почему это важно?
Весь 2025 год действовало правило: если ваш доход ниже 60 млн руб., вы освобождены от НДС. Многие предприниматели специально держали обороты ниже этой планки, чтобы оставаться в "тихой гавани".
Однако Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ (да, это свежие поправки!) порог для 2026 года был снижен в три раза — до 20 млн рублей.
Что это значит на практике:
-
Если ваша выручка за 2025 год составила, например, 25 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически утратили право на освобождение от НДС.
-
Вы обязаны начислять НДС с первой продажи в 2026 году.
-
Внимание: Если вы не начали это делать в январе, вам придется доначислить налог за свой счет задним числом и пересдать декларации.
2. Ваши варианты: УСН с НДС или переход на АУСН?
Если вы "пробили" потолок в 20 млн, у вас есть два основных пути. Ошибиться с выбором нельзя, так как
менять объект налогообложения можно не всегда. Если лимит не пробит — смотрите вариант с
АУСН.
Путь А: Спецставки 5% или 7% (Без вычетов)
Это выбор для тех, кто торгует с розницей (маркетплейсы, магазины для физлиц).
5% — при доходах до 272,5 млн руб. (с учетом индексации 2026 года).
7% — при доходах свыше 272,5 млн руб. до 490,5 млн руб.
Главный минус: Вы платите эти проценты со всего оборота, но НЕ можете принять к вычету входящий НДС от поставщиков. То есть налог превращается в "налог с оборота".
Кому подходит: Селлерам WB/Ozon, розничным магазинам. Вам не нужно возмещать НДС, вам нужно просто отдать государству долю с продаж. Путь Б: Общая ставка 20% (С вычетами)
Путь Б: Общая ставка 20% (С вычетами)
Главный плюс: Вы можете уменьшить свой налог на сумму НДС, которую вам выставили поставщики
(например, при закупке товара, аренде, услугах логистики).
Главный минус: Сложная бухгалтерия (книга покупок/продаж) и ставка 20%.
Кому подходит: Тем, кто работает в цепочке B2B (продает другим компаниям на ОСНО) и имеет
большую долю "белых" расходов с НДС.
Путь В: АУСН — "Спасение" для микробизнеса (до 60 млн руб.)
Если вы пока НЕ пробили 20 млн руб., но боитесь этого в 2026 году — переходите на АУСН
(Автоматизированная упрощенная система налогообложения). Это экспериментальный режим,
запущенный для микробизнеса.
Ключевые плюсы АУСН:
• Лимит доходов — 60 млн руб. (остается неизменным на 2026 год). Вы не попадаете под НДС даже
при росте бизнеса.
• Ставки: 8% от доходов или 20% от прибыли (с расходами). Автоматический расчет через ФНС —
никаких деклараций
• Кто может перейти: ИП и ООО в экспериментальных регионах (Москва, Московская/Калужская
обл., Татарстан и др.) с численностью до 5 человек и ОС до 150 млн руб..
Минусы: Режим экспериментальный (до 2027 года), не для всех регионов, нельзя применять, если вы в
торговле подакцизными товарами или добываете ископаемые.
Когда АУСН выгодна: Если ваш оборот 10-50 млн руб., вы хотите расти без НДС и не любите
вести бухгалтерию вручную. Переходите до 31 декабря 2026 года.
Как перейти: Уведомление в ФНС до 31 января 2026 года (для новых) или по окончании текущего режима.
3. Страховые взносы: Льгота 15% — больше не для всех
Второе важное изменение, которое часто упускают. В 2025 году почти весь МСП платил взносы по тарифу 15% с выплат свыше МРОТ. С 2026 года этот список "сузили". Теперь льгота 15% доступна только для приоритетных отраслей (обрабатывающее производство, IT, научная деятельность и др.).
Если ваш основной ОКВЭД — Торговля (оптовая или розничная), вы возвращаетесь к стандартной ставке 30%. Это значит, что фонд оплаты труда (ФОТ) для вас подорожал на 10-12% в абсолютных деньгах.
Чек-лист предпринимателя на февраль 2026:
Проверьте выручку за 2025 год. Если там > 20 млн руб. — срочно к бухгалтеру. Нужно подать уведомление о выборе ставки НДС 5%, иначе налоговая может посчитать по умолчанию 20%.
Перенастройте кассу. В чеке должна быть выделена ставка НДС (5% или 20%). Чек "Без НДС" при наличии обязанности платить налог — это штраф.
Пересчитайте цены. Если раньше вы платили только 6% УСН, а теперь 6% УСН + 5% НДС + 30% взносы, ваша старая наценка может приносить убыток.
Решение: Внедряйте в матрицу товары с высокой маржой, которые перекроют рост налогов. Например, аксессуары для красоты или гаджеты для дома.
Резюме
Эпоха "льготного" бизнеса закончилась. Снижение порога НДС до 20 млн руб. переводит микробизнес в разряд "взрослых" плательщиков. НО АУСН дает шанс остаться без НДС до 60 млн руб. Это не повод закрываться, но повод начать считать юнит-экономику с калькулятором в руках, а не "на глаз".
В TrendOptom мы готовы помочь вам сохранить прибыль. Наши оптовые цены позволяют делать наценку до 300%, что с запасом перекрывает любые налоговые нововведения.
Смотреть каталог товаров с высокой наценкой
Есть вопросы по закупкам? Звоните нам, подскажем, какие товары сейчас дают лучшую чистую
прибыль "на руки".
Связаться с нами — быстро и удобно!
Позвоните по бесплатному телефону: 8-800-551-66-10
Позвоните на московский номер: 8-495-204-15-07
Пишите на почту: zakaz@trendoptom.ru
WhatsApp: +7-985-681-88-04
Telegram: @trendoptom_msk
Подпишитесь на наш Telegram-канал: @trendoptom_ru
График работы: Пн–Пт с 9 до 18 (МСК)
Товар на складе тает быстрее, чем снег в марте. Успейте сделать заказ!